Le tasse sui redditi societari a Dubai sono generalmente basse o inesistenti. Le società registrate a Dubai non pagano alcuna tassa sul reddito societario o sull’utile. Tuttavia, esistono alcune eccezioni per le società che operano in settori specifici, come le società petrolifere e le società estere che hanno una presenza fisica a Dubai. In generale, le società registrate a Dubai devono pagare solo le tasse sulla proprietà immobiliare e sui beni. Dal primo giugno 2023 la situazione cambierà, vediamo in questo articolo cosa succederà nello specifico
Tasse sui redditi societari a Dubai
Molte società hanno scelto di investire a Dubai a causa della sua fiscalità favorevole, in particolare nelle Free Zone, dove le tasse e le imposte sono generalmente basse o inesistenti. Tuttavia, come hai menzionato, il Ministero delle Finanze degli EAU ha annunciato che introdurrà un’imposta federale sugli utili delle imprese a partire da giugno 2023.
I dettagli precisi su come verrà applicata questa imposta non sono stati ancora del tutto resi pubblici. Ciò significa che gli investitori e le società dovranno tenere conto di questo cambiamento futuro nella loro valutazione delle nuove opportunità d’investimento a Dubai..
Uno scenario che si rinnova
Il 31 gennaio 2022, il panorama fiscale della regione è cambiato ancora una volta, giorno in cui, negli Emirati Arabi Uniti (UAE), il Ministero delle Finanze (MoF) ha annunciato che un nuovo sistema di imposta federale sulle società (CT) sarà implementato a partire dal 1° giugno 2023. Escludendo il Bahrein, gli Emirati Arabi Uniti hanno introdotto l’aliquota dell’imposta sul reddito delle società più bassa all’interno della regione GCC. L’aliquota standard sarà, salvo nuove variazioni, del 9%.
Il regime CT degli Emirati Arabi Uniti è stato ovviamente progettato per incorporare le migliori pratiche a livello globale e ridurre al minimo l’onere di conformità per le imprese.
L’introduzione di questa imposta federale sugli utili delle imprese non significa che Dubai non sia più una delle città migliori per costituire una società all’estero senza pagare tasse. L’imposta si applicherà solo per utili superiori ai 375.000 Dirham e non si applicherà alle società che operano nelle Free Zone di Dubai e in alcuni settori specifici come l’estrazione delle risorse naturali. Quindi, sì, le imprese che operano nelle Free Zone di Dubai continueranno a godere delle agevolazioni fiscali e di altri incentivi per gli investitori, che includono esenzioni fiscali, facilità di registrazione e licenza, e accesso a mercati globale. Pertanto, Dubai continua ad essere una destinazione attraente per gli investitori e le società in cerca di opportunità d’affari.
Per le imprese con reddito imponibile fino a 375.000 Dirham, invece, l’aliquota rimarrà dello 0%.
Le Free Zone
Le Free Zone di Dubai sono aree geografiche designate dal governo di Dubai in cui le società possono operare con regole e tasse diverse da quelle applicate alle società che operano nell’area generale del paese. Le Free Zone di Dubai sono state create per attirare investimenti stranieri e per incoraggiare lo sviluppo economico.
All’interno delle Free Zone, le società possono beneficiare di una serie di incentivi fiscali, tra cui esenzioni fiscali a lungo termine, facilità di registrazione e licenza, e accesso ai mercati globali. Le società registrate nelle Free Zone di Dubai possono inoltre beneficiare di un ambiente di affari più flessibile e di una maggiore privacy rispetto alle società registrate nell’area generale del paese.
Le Free Zone di Dubai sono divise in diverse categorie, come ad esempio per la logistica, per le attività commerciali, per le attività industriali, per le attività finanziarie, per le attività tecnologiche e così via. Ci sono molte free zone in Dubai, come Dubai Airport Free Zone, Dubai Multi Commodities Centre, Dubai Media City, Dubai Internet City, Dubai Silicon Oasis, Dubai South, Dubai World Trade Centre and JAFZA (Jebel Ali Free Zone Authority) sono alcune delle più note.
QUeste zone franche nei vari Emirati hanno pertanto le proprie regole e regolamenti, e in genere offrono “esenzioni fiscali” (di solito con riferimento al CIT) alle imprese costituite nella rispettiva zona franca per un periodo compreso tra 15 e 50 anni (generalmente rinnovabili).
Il CIT
Gli Emirati Arabi Uniti non hanno un regime federale di imposta sul reddito delle società (CIT). La CIT è invece determinata su base territoriale ai sensi dei rispettivi Decreti Fiscali emessi dal governo di ogni singolo Emirato (di cui sette sono gli Emirati Arabi Uniti). Alcuni degli Emirati hanno anche emesso specifici decreti fiscali bancari, che impongono CIT su filiali di banche estere che operano in ciascuno dei rispettivi Emirati.
Ai sensi dei decreti fiscali, la CIT è pagabile in base a un sistema di aliquota progressiva, con aliquote fino al 55%. Le filiali delle banche estere sono soggette a CIT ad aliquota forfettaria del 20%.
Nonostante quanto sopra, la CIT è attualmente applicata praticamente solo alle compagnie petrolifere straniere impegnate in attività petrolifere a monte e filiali di banche estere.
Persone fisiche e investitori stranieri: come funziona per loro?
Le persone fisiche non saranno assoggettate alla nuova imposta prevista a partire da giugno 2023 sugli utili delle imprese. Il reddito da lavoro, le proprietà immobiliari, gli investimenti in azioni e altri redditi non correlati alle attività commerciali non saranno tassati.
Anche gli investitori stranieri che non svolgono attività commerciali nel Paese non saranno soggetti all’imposta. Ciò significa che gli investitori stranieri che detengono partecipazioni in società commerciali registrate negli EAU ma che non hanno una presenza fisica nel paese, non saranno soggetti all’imposta sugli utili delle imprese. In generale, l’imposta sugli utili delle imprese introdotta dal governo degli EAU è mirata a coprire le entrate fiscali del paese, senza influire sulla competitività e sull’attrattiva degli investitori.
